Uma sociedade empresária optante do lucro real apresentou as seguintes despesas, custos e receitas em 2021

CFC 2022 - QUESTÃO 13

Uma sociedade empresária optante do lucro real apresentou as seguintes despesas, custos e receitas em 2021:

- Receita de serviços prestados (tributável): R$ 500.000,00;

- Receita de equivalência patrimonial (não tributável): R$ 20.000,00;

- Custos dos serviços prestados (dedutíveis): R$ 250.000,00;

- Despesas com provisão para processos trabalhistas (não dedutíveis – temporárias): R$ 50.000,00; e,

- Despesas com multas (não dedutíveis): R$ 40.000,00.

A sociedade empresária apresenta histórico de lucratividade e um estudo detalhado que também prevê a apuração de lucro nos próximos cinco anos. De acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 32 – Tributos sobre o Lucro, o lucro líquido (contábil) da sociedade empresária, em 31/12/2021, considerando a alíquota fixa de tributos sobre o lucro de 34% foi:

A) R$ 95.000,00

B) R$ 108.800,00

C) R$ 112.000,00

D) R$ 180.000,00

QUESTÃO ANTERIOR:

- Duas sociedades empresárias – empresa A e empresa B – realizaram uma operação conjunta no ano de X2

GABARITO:

C) R$ 112.000,00

RESOLUÇÃO:

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PRÓXIMA QUESTÃO:

- Uma indústria adquiriu um equipamento de grande porte em 1º de julho de 2020. Para aquisição da máquina, a sociedade deveria desembolsar R$ 1.500.000,00 à vista. Após analisar o seu fluxo de caixa, a administração da indústria decidiu financiar o pagamento da máquina junto ao fornecedor em 36