CFC 2023: Uma indústria, optante do lucro real, apresentou as seguintes receitas, despesas e custos ao final do exercício de 2022

CFC 2023: Uma indústria, optante do lucro real, apresentou as seguintes receitas, despesas e custos ao final do exercício de 2022

CFC 2023: Uma indústria, optante do lucro real, apresentou as seguintes receitas, despesas e custos ao final do exercício de 2022:

• Receita de vendas (tributável): R$ 1.000.000,00;

• Receita de dividendos recebidos (não tributável): R$ 240.000,00;

• Custo dos produtos vendidos (dedutível): R$ 420.000,00;

• Despesas com provisão para processos judiciais (não dedutíveis – temporárias): R$ 100.000,00;

• Despesas com multas de infrações fiscais (não dedutíveis): R$ 80.000,00. 

A indústria apresenta histórico de lucratividade e um orçamento criterioso que também prevê a apuração de lucro tributável nos próximos cinco anos. Considerando o disposto no NBC TG 32 (R4) – Tributos sobre o Lucro e considerando, para esta questão, a alíquota fixa de tributos sobre o lucro de 34%, o balanço patrimonial, em 31/12/2022, apresentará os seguintes saldos:

A) Ativo fiscal diferido: R$ 0,00; Tributos sobre o lucro a recolher (passivo circulante): R$ 217.600,00.

B) Ativo fiscal diferido: R$ 0,00; Tributos sobre o lucro a recolher (passivo circulante): R$ 197.200,00.

C) Ativo fiscal diferido (circulante): R$ 34.000,00; Tributos sobre o lucro a recolher (passivo circulante): R$ 197.200,00.

D) Ativo fiscal diferido (realizável a longo prazo): R$ 34.000,00; Tributos sobre o lucro a recolher (passivo circulante): R$ 197.200,00.

RESOLUÇÃO:

Não temos resolução para essa questão! Você sabe explicar? Copie o link dessa página e envie sua resolução clicando AQUI!

GABARITO:

D) Ativo fiscal diferido (realizável a longo prazo): R$ 34.000,00; Tributos sobre o lucro a recolher (passivo circulante): R$ 197.200,00.

PRÓXIMA QUESTÃO:

- CFC 2023: Certa empresa realizou uma venda de 1.240 unidades por R$ 180,00 cada unidade, com incidência de ICMS à alíquota de 12%.

QUESTÃO DISPONÍVEL EM:

- Prova CFC 2023 (1ª Edição) com Gabarito